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以强化税源管理为重点实现管理科学化精细化

湖南省地方税务局 www.hnds.gov.cn 2006-08-21　文章来源：经济日报　　［字体：大中小］

    税源管理是税收管理的基础，是决定税收征管水平的重要方面。与此同时，税源管理也是依法治税、依法征管的基础。离开了税源管理，税务部门就会丧失依法征税的主动权，提高税收征管水平也就无从谈起。因此，税务部门要落实科学发展观，全面提高税收征管水平，就是要按照科学化、精细化管理的要求切实做好税源管理工作，落实税源管理的各项措施，创造性地开展工作，努力提高税收征管的质量和效率。
    首先，加强税收经济分析。税收经济分析是税源管理的重要内容，做好税收经济分析，既要关注税收收入总量增减的变化，更要重点分析税收收入相对于经济的变化，以及各税种收入与相关经济指标之间的关系，分析影响税收收入变化的经济、政策和征管等方面因素，科学判断税收收入增减的原因；既要分析税收收入计划完成进度，更要加强宏观税负和税收弹性分析，对不同地区、产业、行业和重点税源企业的税负水平进行横向和纵向比较，分析各主要税种、税目收入增长与相关经济指标之间的弹性；既要作一般性分析，又要注意收入增长中一些特殊因素的影响，还应注意剔除特殊因素后的宏观税负和增长弹性情况，以免因特殊的因素而掩盖了其他方面存在的问题；既要有税收宏观分析，还要有税源的微观分析，要善于将一个地区税收增减的总体状况，分解剖析到具体税种、具体行业和企业等微观方面，及时发现税收政策执行和税收征管中存在的问题，并有针对性地采取措施及时解决。要建立完善定期税收分析制度，建立健全税收分析档案，及时掌握影响税收收入变化的相关因素，积极采取应对措施。
    其次，扎实推进企业纳税评估。对企业进行纳税评估是强化税源管理，提高税收征收率的有效途径，是实现科学化、精细化管理的重要内容，是税务机关特别是基层税务机关税源管理部门和税收管理员的一项重要工作职责。要认真贯彻落实纳税评估管理办法，结合实际，建立科学、实用的纳税评估模型和细化的纳税评估指标体系，综合运用不同税种的分析评估方法，有针对性地对企业尤其是重点企业开展纳税评估。通过建立行业平均增值率、平均利润率、平均税负、平均物耗能耗等指标体系，对比分析行业总体指标与纳税人个体指标之间的差异，具体分析企业相关税种纳税情况与其销售收入、实现增加值、实现利润等指标的对应关系，分析企业纳税情况，发现问题及时处理。
    第三，抓好纳税人户籍管理。户籍管理是税源管理的基础工作。加强纳税人户籍管理，要抓好以下几个环节：一是按照新修订的税务登记管理办法，严格做好开户、变更、停复业、注销、外出经营报验登记管理工作，加强非正常户的认定和处理。二是注重实地巡查，加强纳税服务，了解纳税户增减变化实际情况，减少漏征漏管户，并定期开展检查和换证工作，摸清纳税户底数。三是依托信息化进一步落实纳税人户籍资料的“一户式”管理，及时归纳、整理和分析户籍管理的各类信息，建立健全户籍管理档案。四是加强税务部门与工商、金融、质检、民政、公安、统计等部门的协作，充分利用政府经济、社会管理的信息，构建纳税人户籍管理的信息网络。五是进一步完善国、地税局在户籍管理上的协调配合机制，联合办理税务登记证件，实现户籍管理信息共享，齐抓共管，防止出现户籍管理盲点，使户籍管理措施落到实处。
    第四，积极实施属地管理基础上的分类管理。要根据不同行业和类别企业的特点，建立分类管理资料，合理确定管理的方法，逐步建立完善分类管理制度。要加强上下级税务机关之间的协调配合，强化对大企业和重点税源的管理，不断提高管理水平。要认真落实集贸市场税收分类管理办法，进一步规范集贸市场税收征收管理。完善个体户定期定额管理办法，进一步规范和完善个体税收征收管理。积极推进纳税信用等级评定管理制度，对不同等级的纳税人采取相应的管理办法。
    第五，积极推广应用税控收款机，加强发票管理。推广应用税控收款机和加强发票管理是税务机关及时、准确掌握纳税人生产、经营信息，强化税源监控、堵塞税收征管漏洞的重要手段。商业零售、饮食、娱乐、服务、交通运输等行业以及小规模工业企业，具有一定规模和固定经营场所的纳税人，都要按规定安装税控收款机。运用税控收款机和统一发票的目的，既可以监控企业销售情况和营业情况以及相应的流转税，也能控制企事业单位成本、费用，防止假票列账偷税，同时还可以提高企业和税务机关管理效率。为此，税务机关要严把两道关：一是以票控税，按税控机开票数计征增值税或营业税，并处理好与定额的关系，同时要运用这一销售(营业)信息评估企业所得税，加强企业所得税管理；二是发票发售，必须验旧售新，就是要检查旧发票开具的金额是否申报纳税了，也就是必须经过第一道关之后才可发售新的发票。按照以票控税的要求，在申报纳税时必须进行表卡(票)比对，充分发挥发票在税收征管中的作用，使税源监控和税款征收真正结合起来。
    第六，完善税收管理员制度，加强税收管理员队伍建设。新的税收管理员制度是实行税收管理科学化、精细化的重要保证。充分发挥税收管理员的作用，必须遵循管户与管事相结合、管理与服务相结合、属地管理与分类管理相结合的原则。税收管理员的主要职责是按片负责对纳税户的税源管理和咨询服务工作，不直接从事税款征收、税务稽查、审批减免缓抵退税和违章处罚等工作。
    税务机关将加强税收管理员制度建设，增强税收管理员的责任感和事业心，着力培养一支高素质的税收管理员队伍。通过规范税收管理员的工作，建立税收管理员监督制约机制，加强教育培训，积极运用信息化手段不断提高税收管理员的业务能力和管理水平。要选拔懂企业生产经营、具备一定财会知识、熟悉税收业务、责任心强的税务人员担任税收管理员，进一步充实基层税源管理力量。同时，要积极摸索建立税收管理员的考核激励机制，充分调动和发挥税收管理员的积极性。
      第七，加强各级税务机关之间、内部职能部门之间的协调配合。要在合理界定征收、管理、稽查职能的基础上，加强业务联系，既有分工又要合作，既有制约又要协调，实现三者的有机结合。要进一步完善制度，明确各环节衔接方法和配合内容，畅通各环节联系渠道和联系手段。通过信息化手段，以现有综合征管软件为支撑，形成各个环节之间既相互衔接、密切配合又相互监督制约的协调、高效运行机制。要通过部门的配合协调，信息共享，互相促进，不断提高税收征管的质量和效率。(国家税务总局局长谢旭人)

【纠错】

	·	谢旭人：全面推进税收科学化精细化管理
	·	湖南省地方税务局关于贯彻落实湖南省人民政府办公厅关于坚持依法治税加强税收征管的通知
	·	湖南省地税系统征管工作现场会在湘西召开
	·	全国耕地占用税、契税征管暨房地产税收一体化管理工作会议召开加强耕、契“两税”征管推进房地产税收一体化管理
	·	国资委要求中央企业非主业投资比重不能超过10%

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