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关于推进税收征管信息化建设的思考

湖南省地方税务局 www.hnds.gov.cn 2006-07-05　文章来源：　　［字体：大中小］

　　新《税收征收管理法》首次将实现税收征管信息化写进了法律。建立税收征管信息化既是大势所趋，也是今后税收工作的基本要求。湖南省地税系统进行税收征管信息化建设是从1994年推广使用计算机申报征收税款开始的，到现在已经8年。常德市地税系统在税收征管信息化建设上，经历了一个由点到面、由分散到集中的过程。正确认识当前税收征管信息化建设的现状，认真分析面临的问题，制订并实施科学的、合乎税收征管和信息化发展规律的措施，是目前的一项重要任务。
　　一、当前税收征管信息化建设的现状及存在的主要问题
近年来，常德市地税系统在税收征管信息化建设方面作了一些积极探索，并取得了一定成绩，主要体现在：一是基本实现了集中申报和集中办理税务登记。截至2001年底止，全市共有38541户纳税户纳入计算机管理，基层征收分局建立办税服务厅37个。二是会统核算系统实现了全省统一。会统核算以计算机代替了手工，既节约了人力，又提高了效率。三是建立了局内局域网，逐步建设了全市的广域网。全市共有57栋办公大楼实现综合布线，建立了局域网，并投入路由器9套，建立了城区直属、武陵、德山、居城4家单位的广域网，连通广域网接点数32 个。国是设备投资有了一定规模。全市共有25台微机服务器、380台PC机、284台打印机等硬件设备。五是投入资金100多万元建立了城区发票管理及摇奖系统。六是一些单一功能的软件得到了推广使用。如公文处理软件、金碟财务软件、重点税源软件、土地普查软件、企业所得税管理软件等。
　　但是，从总体上看，常德地税系统税收征管信息化建设处于中低水平，还面临着许多问题，这些问题制约着税收征管信息化向更深更广的领域推进，亟待采取有力措施加以解决。
　　（一）各种软件多而数据不兼容。首先，没有统一的税收征管软件。目前全市大的征管软件有两套。第一套是1996年开发的Foxpro版本。该软件采用集中小型数据库，由于软件设计尚有缺陷和安全性天生不足，已经不适应发展要求，而且各使用单位的修改版本不一致，既不利于升级，也不利于数据统一。第二套是1999年底开发的税收征管软件。该软件虽然采用了Oracle大型数据库，数据处理能力加强，但由于没有协调一致，各使用单位修改后，形成不同的版本，在系统设计上也没有把握未来征管信息集中化的方向，只适应城区分局单独使用，无法推广使用和连成广域网共享。由于全市征管系统数据平台不一致和数据格式不同，因而全市的数据和信息无法汇总。其次，一些具有单一功能的征管信息管理软件，如重点税源软件、土地普查软件、企业所得税管理软件等，属于上级推广，且一般是单机运行，只是表格数据的汇总，没有与各单位的征管系统衔接起来，许多数据仍然需要的工统计，而且这些软件一般只在短时间内使用，没有延续性。
　　（二）征收管理软件不完整。目前常德市地税系统使用的征管软件，无论是Foxpro版，还是Oracle版，其功能都不完善。如Oracle版，只能处理税务登记管理、税款征收和分户核算等，还有许多征管数据没有信息化，包括财务报表、所得税的各种信息、纳税户违章信息、减免税、延其申报等，税收征管的许多环节仍然是手工模式。这决定了当前税收征管信息化只能处于低水平状况，谈不上运用于支持决策、稽查选案等先进管理方法上。
　　（三）数据的准确性不高。数据是信息管理系统的灵魂和基础，数据准确性不高，会使整个信息系统形同虚设。当前准确性不高的原因有多个方面：一是征管信息手工表格不规范。许多表格数据项的填写，没有明确的定义和统一的标准，这是数据不准确的主要原因。如所属行业，国家有专门的行业划分标准，但在实际工作中各地执行口径不一。二是纳税户填写不规范。如税务登记中的经营地址和注册地址一栏，有许多填写不详细，以致在开完税证时，不符合票证填写规范，属于错票。三是数据采集不完整。如税务登记表格填写不完整，如果投资总额、从业人数等内容不填写，将使整个系统数据使用价值降低。四是没有数据复核机制。征管系统是流水线模式处理数据，每个环节需要有检测数据准确性的复核机制，才能确保数据的准确性，而实际中却没有。五是操作人员对本职工作不熟悉，数据输入不准确。如在征管数据统计中存在应征数和欠税数不准确的问题，其原因之一就是操作人员不熟悉申报表的填写规范。又如税务登记中的行业、税务登记号、注册类型等数据录入不准，无法对纳税人进行按行业分类，也无法分行业对纳税人的申报数据等进行分析。
　　（四）没有制定与征收管理系统相配套的实施方案。许多单位简单的认为添置几台计算机，引进一套征管系统，就可以实现税收征管信息化，没有制定一套与征管系统相配套的征管模式、操作规程和岗位责任考核制度。一些地方在实施征管信息化的过程中，由于没有配套的实施方案，对征管信息管理系统如何实施，与原有手工征管模式如何衔接不清楚，出现了许多问题，如重点税源户表由哪个部门报送，催报催缴如何衔接等。有的单位原来手工核算的分戾台账，原始数据来源于财务报表，征管系统却采用纳税申报，造成分户核算数据不准。分户核算中的应征数核算，其原始数据来源于纳税申报表、定税单及定税清册、调整定税核定通知书、“双定”户停歇业申请表、税务处理决定书、加收滞纳金通知书、复议决定书、预缴税款能适书、各种临时征收凭证等，这些原始凭证和数据，如何传递和处理，填写错误如何更正，都需要有一个相互协调的管理制度，才能保证分户核算应征数的准确性。
　　（五）缺乏驾驭现代化信息管理系统的人才。目前，税收征管信息化相关人才的吸纳和培养，没有跟上征管信息化发展的要求：主要体现在专业性、广泛性和层次性上。专业性是指计算机专业性人才不多，水平不高；广泛性是指能进行计算机基本操作的人不多，素质偏低；层次性是指各种管理及操作人员分工不明确、不科学。具体表现如下：一是大部分人不能熟练操作计算机，既不能保证数据的准确性，也无法从征管信息系统中提取有价值的信息应用于征管；二是稽查人员对流行的财务软件如用友、金蝶、金蜘蛛等不熟悉，到实行会计电算化的纳税单位查帐，无法入手；三是领导决策层和基层中层骨干没有信息化的知识和理念，难以制定相应征管操作规程，在实际工作中不能很好利用信息资源，有的甚至还阻碍了信息化的进程；四是计算机管理人员不熟悉税收征管业务，不能提出切实可行的信息化建设实施方案，这是很多单位计算机应用停留在低水平的重要原因；五是计算机人员专业水平不高，缺乏精通网络、UNIX操作系统、大型数据库的高水平技术人员。由于没有统一的征收管理信息系统，没有规范的培训机制，许多地方仍然停留在Dos、Novell等20世纪90年代初的计算机水平上，专业人员的知识水平没有得到进一步提高。就常德市地税系统而言，目前，中级技术人员只有7人，只占全市计算机专业人员的38.89%，其中正规院校毕业的计算机专业人员仅4人。而且计算机专业技术人员从事非计算机技术工作，或者从事简单计算机操作的现象较为突出，计算机知识水平不可能得到大的提高。由于没有系统的培训和高水平应用环境，随着计算机技术的飞速发展，几年以后，当需要管理未来征管信息系统高水平计算机人员时，将无人可用。如果向社会招聘，以税务系统目前的待遇水平，难以招到高水平的计算机人员。即使能够招到，这些计算机人员也需要2~3年的时间磨合期，才能适应本职工作。即使有一套完整征管信息系统，以现有计算机技术人员的水平，也难以做到物尽其用，对付网络“黑客”更无从谈起。
　　二、加速税收征管信息化建设的关键在人才
　　未来的税收征管信息系统有两个特点：一是融合了许多最新的计算机技术，如数据仓库、Internet、加密技术等。二是税收征管模式发生了改变，由手工的经验型管理变成了基于计算机网络的量化型管理，纳税户信息的管理由保姆式变成了相互协作的流水线式。以上两个特点决定了驾驭现代化税收征管信息系统需要一支高水平、多层次的人才队伍。
　　首先，需要有一支既精通税收管理又懂得计算机技术的管理人才队伍。管理层人员素质要高：一是要了解每一项税收征管业务的细节。了解业务目标是什么，现在的模式是什么，它需要处理哪个原始数据，来源于什么地方，与其他业务的关系，现行模式存在哪些缺陷，应该如何改进，当前条件能否实现，需要什么样的条件，什么时候实现，新旧模式如何衔接等。二是要有量化的管理理念，善于运用数据决策。信息化管理是精细管理、科学管理，需要管理层人员具备量化理念，量化管理，让数据决定意识，靠数据决定决策。转变这个观念是一个漫长的过程，可能需要10年甚至更长的时间。要结合征管信息化工作的不断深入，不断实践和学习新的量化管理理念。三是要有广泛的计算机技术知识。需要具备软件工程的基本知识、计算机网络的基本知识、计算机数据处理的知识、最新计算机发展技术的知识。只有这样才能保证决策层坚定征管信息化的信心，才能很好的与计算机专业人员协作，才能在征管信息化建设中把握正确的方向。
　　其次，需要有一支高水平的计算机专业队伍。随着现代信息技术的飞速发展，税收征管信息化需要一支多元化的专业队伍，如大型操作系统管理专业人员、大型数据库的管理专业人员、网络管理和设计的专业人员、精通软件工程又懂税收管理业务的系统分析员、精通各种计算机硬件的设备维护人员、懂教育懂税收懂计算机的培训人员等。未来的征管信息系统是开放的、是与互连网相互连接的，如果没有高水平的操作系统和网络维护人员，就很难保证信息的安全，更无法保证正常的工作运转。既懂税收又精通计算机的系统分析员，既是分析现行征管业务模型和规范现行征管业务模型的设计者，又是征管信息系统实施方案的规划和设计者。
　　第三，需要有相当数量和水平的计算机操作人中。信息化要深入税收征管的每个环节，需要每个岗位的人员既要熟悉本职工作，又要有扎实的计算机操作水平，而且至少要达到计算机操作二级水平。按照目前的征收集中、信息集中的征管改革模式，在城区，将只有一个大规模的信息处理中心，面对数千户纳税户的税收征管资料，至少需要1/3的税收征管人员进行相关资料、数据的录入和汇总分析工作。按照新模式，从事稽查等其他工作的人员，更要学会操作计算机，从中获得相应的如征管、财务、人员等各种资料，才能稽得准确，查得透彻。
　　人才是决定未来的关键因素，即使有最好的计算机硬件设备和完整的税收征管软件，没有与之配套的人才，实现税收征管信息化也是不可能的。即使没有建立数据中心，人才的储备也是必须的，因为人才培养非一日之功，需要长期实践，逐步积累。既熟悉税收管理业务又精通信息管理的两用型人才，是构成税收征管信息化中主要的、也是最难培养的人才，未来的税收征管人员都需要有这种素质。这类人才需要在长期的实际工作中逐步培养。就当前而言，而要至少精通税收管理业务知识和达到计算机三级水平的计算机知识人员。人才的培养可以有计划、分批的将一批精通税收管理业务知识骨干，送到高等院校进行1~2年的计算机专业知识培训；或者将计算机专业人员，送到税务院校进行1~2年的税收业务知识培训。解决当前计算机专业人员少，水平低的办法，可从三个方面入手：一是有计划接受一批计算机专业比业大学生；二是将现有计算机专业人员，有计划的送到高水平的短期培训班学习，提升现有专业人员计算机业务水平；三是结合现有税收征管系统，加强内部定期培训。解决一般干部的计算机操作问题，可将计算机操作水平作为衡量干部素质的重要方面和教育培训的重要内容。培训一般的计算机操作人员，可结合现有税收征管系统，分批分期对干部进行轮训。
　　三、加速税收征管信息化建设，当前要做好的主要工作
　　（一）要统一思想，提高认识。计算机应用于税收征管已有10多年的时间，提出税收管理信息化也已有几年的时间，因此，现在说统一思想，提高认识，并不是要不要搞信息化的问题，而是如何站在更高的层面，坚定不移地推进的问题。我们认为，要顺利推进信息化进程，必须具备以下三种意识：一是法治意识。即制度先行，规范先立，一旦确立下来，就没有例外情况，全部纳入规范和规程。只有这样，才没有游离于信息化管理系统之外的、由人的主观意识所左右的税收征管现象存在。二是管理意识。社会越发展，信息越集中，管理越重要。税收信息化实际上就是一个将各种征管信息不断录入、管理（包括分析处理）、应用的过程，而管理是核心，管理水平的高低决定着信息化水平的高低。三是渐进意识。信息化进程不可能一蹴而就，一步到位，只能由点到面，由浅入深。
　　（二）要做好税收征管信息化长远规划。征管信息化作为新生事物，人员的观念转变是个漫长的过程，这就决定了征管信息化建设是一个漫长的过程，不可能一蹴而就。在建设征管信息化过程中应克服急功近利的思想，制定一个五年或十年发展规划，是解决当前计算机应用混乱局面的首要任务。发展规划应该包括如下几个方面：一是征管信息化软件系统建设问题；二是与征管信息化软件系统相配套的硬件投入计划；三是与征收管理信息系统配套的实施计划；四是人才的培养计划和一般征管人员的培训计划。
　　（三）要建立集中式的数据处理中心。以全市或全省为单位，建立连接到各征收分局和县级分局的计算机网络体系，是发展的必然趋势。如新《税收征管法》中，延期纳税需要省税务局审批，查询私人存款帐户需要州市级税务局审批，如果没有数据的集中处理就无法有效的实现。数据集中处理可以克服现在高水平计算机技术人中不足的矛盾；通过数据处理中心可以逐步培养高水平的计算机专业人才，保证数据安全和系统的正常运行；设立大型数据处理中心还可以节少投资。分散的数据处理中心，将增加软件费用和硬件费用，一个数据处理中心，可以有效的利用有限经费，避免盲目投资造成的投资浪费。总之，一个功能齐全强大的数据处理中心，通统—征收管理模式，更好的进行征管质量考核，彻底打破现在征管改革停滞不前的局面，不断促进税收征管工作发展。根据全省2~3年内没有适合统一的征收管理信息系统情况，如何改造现有城区使用的税收征管系统，使之适应数据处理中心，涵盖市、县，（区）、征收分局、征管人员四级管理模式，是未来常德地税2~3年税收征管信息化的关键。没有统一的征收管理信息系统就不可能在长期的实践中转变目前粗放型管理模式，不可能逐步将量化管理的理念深入到每一个干部的思想中，不可能形成一支既懂税收管理业务又能驾驭征管信息化系统管理人员队伍。要发行现在税收征管系统，使之适应一个数据处理中心的模式，首先，要对县局及县以下征收分局的税收征管业务模式进行调查，统一征管模式，重点放在规范税务登记、税款征收、发票管理和核算分户台帐上，然后编写规范的用户需求。其次，要集中计算机技术力量，修改现行税收征管系统，形成统一科学的软件。第三，对核算规范的企业，进行以互联网为桥梁的电子申报试点，探索电子申报征管模式，积累电子申报及其他电子征管模式的经验。
（作者系常德市地税局党组书记、局长）

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